巡视审计怎么查三重一大会议时间问题？财务如何应对

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不少机关财务同事在配合巡视审计时，常困惑“审计人员到底怎么看三重一大会议纪要时间？”“哪些时间矛盾会被重点关注？”

一、时间线的3个核心逻辑

检查步骤	审计具体做法	依据
1. 时间线横向比对	收集项目全环节资料（立项文件、合同、付款回单、验收报告），提取各环节时间，与三重一大会议纪要时间逐一比对，看是否存在“执行先于决策”	单位三重一大会议议事规则
2. 资料纵向佐证	核查会议纪要内容与执行资料的关联性，比如纪要中“审议XX项目付款”，需对应找到“付款申请单、银行回单”，确认付款时间是否在纪要之后	《行政事业单位内部控制规范（试行）》“决策与执行需留痕且可追溯”规定
3. 程序追溯补全	若发现时间矛盾，要求提供补充资料（如会议签到表、讨论记录），核实是否存在“先执行后补纪要”“纪要时间涂改”等情况	《政府会计制度》配套内控要求“重大决策程序需完整留存记录”

审计中最常发现的时间矛盾，集中在项目“立项、合同、实施、付款、验收”5个关键环节，具体如下：

问题情形	时间矛盾表现	审计关注点
1. 立项在前，决策在后	项目已取得主管部门立项批复（有批复日期），但三重一大会议“审议项目立项”的时间，晚于批复日期	是否存在“未决策先立项”，决策程序流于形式
2. 签合同在前，审议在后	项目合同已签订（双方签字盖章日期明确），但纪要中“审议合同条款”的时间，晚于合同签订时间	合同签订是否未经集体决策，存在违规缔约风险
3. 实施在前，定方案在后	施工单位已进场（有进场记录）或设备已采购（有收货单），但纪要“审议项目实施方案”的时间，晚于实施启动时间	项目实施是否擅自启动，决策未发挥前置管控作用
4. 付款在前，审批在后	已支付项目预付款/进度款（银行回单有日期），但纪要“审议付款方案”的时间，晚于付款时间	资金支付是否违反“先决策后付款”，存在资金管控漏洞
5. 验收在前，确认在后	项目已完成验收（验收报告有签字日期），但纪要“审议验收结果”的时间，晚于验收日期	验收结果是否未经集体确认，后续资产入账、尾款支付缺乏决策支撑

以上可能有些单位在付款，签订合同等环节不再需要通过三重一大会议，项目在最初进行集体决策即可，这个看各单位的三重一大会议议事规则详细要求。

每季度对重大项目（如金额超50万元的采购、建设项目），按“立项→决策→合同→实施→付款→验收”顺序，整理《项目时间轴表》，标注各环节时间与对应资料编号，对比三重一大会议纪要时间，发现矛盾及时向领导汇报，避免审计时被动。

对已执行但决策资料不完整的项目，需补充：①会议纪要中未明确的决策内容（如“审议XX项目”需补充项目金额、实施范围）；②执行资料中需体现决策依据（如付款申请单备注“经XX年XX月XX日三重一大会议审议”），确保资料“时间对得上、内容相关联”。

配合办公室做好纪要管理：①纪要需明确“审议事项、决策结果、时间、参会人员”，避免模糊表述（如不说“审议项目”，而说“审议XX项目立项，同意申报主管部门”）；②纪要时间需与实际开会时间一致，不随意涂改，原件与电子档同步留存，防止后期补记。

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