行政事业单位的往来款管理至关重要，它不仅关系到单位资金的合理运用，更与财务健康状况紧密相连。今天，咱们就来深入聊聊往来款清理那些事儿，从概念种类到清理全流程，再到日常防范，一次性给您讲明白！
一、往来款概念及种类知多少
往来款主要涵盖应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等科目 。这些科目下有着各种各样的常见类型，也暗藏着不少风险，给您举几个例子瞧瞧：
类型 | 常见场景 | 典型案例 | 风险 |
预付工程款 | 某小学预付教学楼工程款 | 3 年未结算，工程烂尾，资金沉淀，无法收回 | 资金打水漂，影响项目推进 |
个人借款 | 卫健局职工借支差旅费 | 2 年未报销，人员离职，催收无门，变成坏账 | 单位资金损失 |
应缴非税收入 | 公立医院房租收入挂 “其他应付款” | 未上缴，被审计定性为 “小金库” | 面临监管处罚，财务违规 |
代扣代缴款 | 教育局代扣教师社保费暂存 “其他应付款” | 长期挂账，存在资金挪用风险 | 资金安全受威胁 |
二、清理全流程，步步要扎实
第 1 步：全面摸底情况
这一步就像是给往来款做个 “全身检查”。查什么呢？金额、事由、时间、经办人、审批人这些关键信息一个都不能放过 。给您看个参考模板：
科目 | 金额 | 发生时间 | 经办人 | 事由 | 当前状态 |
其他应收款 | 50 万元 | 2018.6 | 张某某 | 医院设备采购预付款 | 设备未验收 |
其他应付款 | 30 万元 | 2020.12 | 李某 | 代收教师培训费未上缴财政 | 未上缴 |
那怎么查呢？这里有几个好办法：
1.账龄分析法：按照 1 年、3 年、5 年以上进行分类标注，这样哪些款项逾期多久一目了然。
2.凭证倒查法：重点关注 2019 年前的凭证，因为政府会计制度转换那会儿容易出错，还有纸质账簿转电子账的时间点也要留意。
3.外部对账法：给对方单位发询证函，确认债权债务，保证两边账目一致。
第 2 步：分类处置有妙招
可收回款项：可以发催收函、上门催收，实在不行还能通过诉讼追缴。过程中一定要保留好催收记录，要是党员干部欠款，得及时报给纪委。
应调账款项：比如收入或者支出错挂在往来款科目了，像医院房租收入本该是 “事业收入”，就要及时调整过来。
应核销款项：需要收集好证据，经过集体决策，再报财政审批。证据很关键，像破产证明、死亡证明这些都得准备好。
历史遗留问题：建立 “账销案存” 台账，继续追索。有些像某小学 20 年前的基建款挂账，虽然棘手，但也不能放任不管。
能调整就调整，能销账就销账，实在没办法处理的，也只能先保留着，毕竟这事儿谁敢轻易碰呀！
第 3 步：规范销账不马虎，要想顺利销账，材料必须齐全。核销必备材料清单如下：
1.单位处理申请报告（附领导班子会议纪要）
2.原始凭证（合同、付款记录等）
3.外部证据（如法院破产裁定、对方注销证明）
4.财政审批表（按照当地财政要求准备）
三、日常防范，让往来款管理更轻松
1.定期清理不可少：每季度都要核对往来款，一旦发现超 1 年挂账的，立马标红预警，提醒相关人员及时处理。
2.严控新增把好关：个人借款得经过 “分管领导 + 财务负责人 + 单位负责人” 三级审批，从源头控制借款风险。
3.台账管理更高效：建立电子台账，动态更新往来款信息。给您看个 Excel 模板示例：
科目 | 对方单位 | 金额 | 账龄 | 责任人 | 处理进度 |
其他应收款 | A 公司 | 10 万元 | 2 年 | 王某 | 已发函催收 |
4.规避雷区要牢记
做好行政事业单位往来款清理工作，能让单位的财务状况更加清晰健康，为各项事业的顺利开展提供有力保障。希望今天分享的这些内容对大家有所帮助，赶紧行动起来，把往来款管理得井井有条吧！
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