年底行政事业单位这些非税收入记得要上缴财政专户！

年底是非税收入收缴清算的关键期，不少行政事业单位财务人员困惑：哪些非税收入必须上交财政专户？上交过程中要注意什么？

一、需上交财政专户的非税收入核心类型

针对普通单位来说，银行利息及房屋出租收入是常见的非税收入，记得要上缴！！

二、年底上交非税收入的核心注意事项

1. 精准区分：哪些收入无需上交

• 单位自有经费（如财政拨款收入）、定向捐赠且符合规定的捐赠收入、职工个人缴纳的五险一金等，不属于非税收入，无需上交财政专户；
• 若对收入类型存疑，及时与同级财政部门沟通确认，避免漏交或错交。

2. 收缴规范：确保资金收取合规

• 使用合规票据：收取非税收入时，必须开具财政部门统一印制的非税收入票据，严禁使用自制票据、白条收费；
• 按标准收取：严格执行批准的收费标准，不得擅自提高收费标准、扩大收费范围，避免违规收费导致收入无法正常上交；
• 及时缴存：收取的非税收入需在规定时限内存入财政专户，不得坐支、挪用，不得私设“小金库”留存资金。

3. 上缴时限：把握年底清算节点

• 年底前完成当年所有非税收入的收缴核对，确保应缴未缴资金全部上缴，不得拖延至次年；
• 关注财政部门发布的年底清算通知，按要求完成收入对账、票据核销等工作，避免逾期产生滞纳金或影响单位预算考核。

4. 账务处理：规范核算归集

• 财务会计：收取非税收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政款”；上交财政专户后，借记“应缴财政款”，贷记“银行存款”；
• 预算会计：非税收入上交财政专户后，不纳入单位预算收入核算，按财政部门返还额度确认预算收入；
• 单独建立非税收入台账，详细记录收入类型、金额、收缴时间、票据号码等信息，便于对账核查。

5. 对账核销：确保数据一致

• 年底与财政部门开展非税收入对账，核对单位收缴金额与财政专户到账金额是否一致，差异部分及时查明原因并调整；
• 完成票据核销工作，将已使用的非税收入票据存根按规定整理归档，对空白票据进行盘点登记，确保票据管理合规。

三、实操提醒

1. 提前梳理收入明细：年底前全面排查单位当年收入，区分非税收入与其他收入，形成明细清单，避免遗漏应缴款项；
2. 留存相关资料：将非税收入票据存根、收缴凭证、对账记录、财政返还文件等整理归档，以备审计核查；
3. 主动对接财政部门：若在收缴、上交过程中遇到政策疑问或操作难题，及时与财政非税管理部门沟通，确保流程合规；
4. 严守法规要求：依据《政府非税收入管理办法》“非税收入实行收支两条线管理，全额上缴国库或财政专户”的规定，确保所有应缴非税收入合规上交，杜绝违规留存行为。