财务做好这8项工作留痕，关键时刻能自证清白

一、八种留痕方法

（一）经费审批留痕要点

操作场景：大额资金支出、预算调整审批
典型案例：某教育局5000元培训费因缺少局长办公会签记录被审计质疑
具体措施：

1. 建立《三重一大事项审批台账》，记录会议时间、议题、参会人员及签字页
2. 保存原始会议纪要（纸质版需骑缝章，电子版需加密存档）
3. 预算调整需附《预算调整审批单》（后附模板）

（二）票据管理留痕要点

操作场景：发票查验、异常票据处理
典型案例：水务局因未保存发票查验记录被税务处罚
具体措施：

1. 建立《发票查验登记簿》，记录查验时间、查验平台、查验结果
2. 对连号发票、大额定额发票单独建立备查台账
3. 拒收问题票据时填写《票据退回告知单》（需经办人签字确认）

（三）资产交接留痕要点

操作场景：固定资产领用、调拨、报废
典型案例：某学校资产丢失后凭验收单明确保管人责任
具体措施：

1. 使用《固定资产交接三联单》（使用部门、管理部门、财务部门各执一联）
2. 资产盘点时制作《差异说明表》，由盘点人、监盘人、部门负责人三方签字
3. 报废资产处置留存比价记录或评估报告

（四）往来款项留痕要点

操作场景：三年以上挂账清理
典型案例：农业局因未清理10年挂账款被纪委约谈
具体措施：

1. 制作《往来款项清理进度表》，每月更新催收记录
2. 对账函件采用EMS邮寄并保存回执单
3. 坏账核销需附法律顾问意见书

（五）报销审核留痕要点

操作场景：差旅费、培训费报销
典型案例：某医院因缺少会议纪要无法证明设备采购合理性
具体措施：

1. 使用《原始凭证审核清单》（标注审核要点及风险提示）
2. 对超标部分填写《费用超支情况说明表》
3. 留存公务卡刷卡POS单（需与发票时间、金额匹配）

（六）工作交接留痕要点

操作场景：岗位调整、离职交接
典型案例：某卫生院出纳离职后凭证缺失责任清晰划分
具体措施：

1. 编制《财务岗位交接清单》（含Ukey、印章、凭证等15类物品）
2. 重要事项需录制交接视频（至少包含凭证清点过程）
3. 交接完成后由监交人出具《交接确认书》

（七）档案管理留痕要点

操作场景：会计档案保管、借阅
典型案例：科技局凭电子台账1小时完成巡视组数据调取
具体措施：

1. 建立《会计档案借阅登记簿》（记录借阅人、用途、归还时间）
2. 凭证装订时在封面注明凭证起止号及缺失情况
3. 电子档案每月进行双备份（移动硬盘+光盘）

（八）问题整改留痕要点

操作场景：审计、巡察发现问题整改
典型案例：环保局项目超预算因无审批记录被通报
具体措施：

1. 建立《整改任务分解表》（明确责任人、完成时限）
2. 佐证材料需与问题一一对应编号
3. 整改报告需经党组会审议通过

二、财务工作留痕必备资料

（一）预算调整审批单

审批流程：经办人→部门负责人→财务审核→分管领导→主要领导

（二）原始凭证审核清单

✅ 发票真伪查验记录
✅ 审批签字完整性检查
✅ 支出标准符合性核对
✅ 附件齐全性确认
✅ 经济分类准确性审核

（三）财务岗位交接清单

交接物品：

1.财务印章（共__枚）

2.银行Ukey（共__个）

3.未报销单据（共__张）

4.待处理往来款明细（共__笔） 交接声明：

移交人承诺已交接全部物品，如有遗漏自行承担责任