1.审核权限：确认签字人是否具备审批权限。
单位内部通常有明确的《财务审批权限管理办法》，规定了不同层级领导（部门负责人、分管领导、主要负责人）对单笔支出、累计支出或特定事项（如差旅、接待、采购）的审批权限额度。超权限审批是重大内控缺陷。
警惕“越权”与“代签”：
越权：最常见是分管领导审批了本应由主要负责人审批的大额支出。发现此类情况，必须退回，要求由具备权限的领导重新审批。需记录并向管理层报告频繁越权现象。
代签：非本人签字的审批无效。如遇领导出差等特殊情况，应有明确的授权委托书（注明授权事项、金额范围、期限），且被授权人签字需与授权书一致。无授权书的代签一律拒收。
2.票据完整性：检查发票是否附带明细清单（如办公用品需附具体品名、数量）。
对办公用品、材料、维修费、服务费等发票，必须要求附有加盖销售方公章或发票专用章的详细清单。清单要素：品名、规格型号（关键）、数量、单价、金额、合计。手写清单、无章清单、盖章模糊清单均视为无效附件。
3.签字顺序：严格执行“经办人—证明人—审核人—审批人”顺序。
审批程序倒置（如领导先签）是报销流于形式、责任悬空的主要原因。财务常面临“领导都签了，你还不给报？”的压力。
发现审批顺序错误（如领导已签但前面环节缺失），坚决退回，要求按正确流程补签。向领导和报销人耐心解释流程意义和风险。
4.预算匹配度：核对支出是否在预算范围内。
“无预算不开支”、“超预算不报销”是硬要求。预算执行偏差是审计重点。
财务审核时，需同步打开预算管理系统或查询预算台账，逐项核对该笔报销对应的预算科目、项目及剩余可用额度。
5.附件完整性：确认合同、验收单、会议纪要等支撑材料齐全。
附件是证明业务真实性和合规性的关键证据链。不同业务类型所需附件不同。
差旅类：出差审批单（关键！）、机票/车票、登机牌（可选但推荐）、住宿发票及清单、付款证明、会议/培训通知（关键！如因参会出差）、公务活动证明（如接待函）、缴纳伙食费及交通费凭据等。
会议/培训费：会议/培训通知/批复、议程、签到表（关键！）、场地/餐饮/讲师等服务合同及发票、费用结算单。
6.时间逻辑：检查发票日期是否早于审批日期。
这是验证业务真实性的基本逻辑。发票日期晚于审批日期常见（如先审批后采购），但发票日期早于审批日期（特别是远早于）则高度可疑。
对发票日期显著早于审批日期的，必须要求报销人提供合理解释和补充证明（如说明延迟报销原因、提供业务发生时的其他佐证）。无法合理解释或证明的，应拒报或深入调查。
7.资金性质：区分基本支出与项目经费，严禁混用。
预算单位资金通常分为“基本支出”（保障机构运转）和“项目支出”（特定任务）。两者来源、用途、管理要求不同，严禁相互挤占挪用。
8.签字真实性：核对领导签字笔迹真实性。
伪造领导签字是性质恶劣的舞弊行为。财务人员通常是识别伪造的第一道防线。
9.金额准确性：复核大小写金额一致性。
发现不一致或涂改，必须退回由经办人更正并签章确认。对频繁出现此类错误的经办人进行提醒或培训。
10.事由明确性：要求填写具体支出事由（如“差旅费”需注明出差地点、事由）。
办公费/材料费：应写明具体用途，如“采购A项目专用打印耗材”、“更换会议室投影仪灯泡”。
差旅费：必须写明出差地点（具体到城市）、起止日期、出差事由（如“参加XX会议”、“XX项目现场调研”）、出差人员。
会议费/培训费：写明会议/培训名称、主办科室、地点、时间等。
接待费：写明接待对象单位、人数、主要事由（如“洽谈XX合作”、“交流XX技术”）。
维修费：写明维修设备名称、故障现象。
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